7月10日晚，獐子島財(cái)務(wù)造假事件隨著證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》（下稱“《事先告知書》”）得以披露?！妒孪雀嬷獣凤@示，獐子島涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查完畢，獐子島及相關(guān)人員涉嫌財(cái)務(wù)造假、涉嫌虛假記載、涉嫌未及時(shí)披露信息等，證監(jiān)會(huì)依法擬作出行政處罰及采取市場(chǎng)禁入措施。
接近獐子島人士對(duì)記者稱，由于獐子島董事長(zhǎng)吳厚剛將被終身市場(chǎng)禁入，獐子島大股東考慮更換董事長(zhǎng)。記者多次撥打長(zhǎng)?？h獐子島投資發(fā)展中心法定代表人鄒建的電話，其拒接。
2014年一股未被大連市氣象局通報(bào)的“冷水團(tuán)”讓獐子島在近海底播養(yǎng)殖的扇貝受災(zāi)，獐子島由盈利轉(zhuǎn)為凈利潤(rùn)虧近12億元，這起事件成為A股著名黑天鵝事件，2018年相似場(chǎng)景上演，這一次的誘因是降水，獐子島稱降水減少導(dǎo)致扇貝的餌料生物數(shù)量下降，再加上海水溫度的異常，造成高溫期后的扇貝越來(lái)越瘦，最后誘發(fā)死亡，并又一次帶來(lái)了獐子島的巨額虧損。
7月11日獐子島的公告顯示，證監(jiān)會(huì)查明，獐子島涉嫌財(cái)務(wù)造假，內(nèi)部控制存在重大缺陷。吳厚剛在知道2017年全年業(yè)績(jī)與原業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)偏差較大的情況下并未及時(shí)披露，甚至在年報(bào)中進(jìn)行虛假記載。
2014年冷水團(tuán)事件后吳厚剛稱自愿承擔(dān)1億元災(zāi)害損失補(bǔ)給獐子島。資料顯示，2011年吳厚剛通過(guò)深圳證券交易所大宗交易系統(tǒng)減持了公司股份1272萬(wàn)股，減持均價(jià)23.96元/股，一天之內(nèi)套現(xiàn)3億余元。
今年7月1日，吳厚剛在2019年夏季達(dá)沃斯論壇上表示：“賠錢對(duì)不起股民，我今天在這里要向廣大股民檢討，說(shuō)聲對(duì)不起?！眳呛駝偙硎荆拔覀冇么鷥r(jià)換來(lái)了兩點(diǎn)：一點(diǎn)就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和敬畏；第二點(diǎn)，就是識(shí)別了我們這片海。”
調(diào)查公布當(dāng)天，吳厚剛的微信朋友圈及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)了《關(guān)于公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查通知的公告》，只說(shuō)了兩個(gè)字“公告”。對(duì)經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)的相關(guān)問題，吳厚剛并未回復(fù)?！妒孪雀嬷獣凤@示在2018年2月證監(jiān)會(huì)已經(jīng)開始立案調(diào)查后，獐子島在4月公布的2017年年報(bào)中依然涉嫌虛假記載。
2018年2月9日，獐子島收到了中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《調(diào)查通知書》，因獐子島涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)其立案調(diào)查。
根據(jù)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查結(jié)果顯示，獐子島這場(chǎng)財(cái)務(wù)造假?gòu)?016年就已開始。
獐子島的2016年年報(bào)中以虛減營(yíng)業(yè)成本、虛減營(yíng)業(yè)外支出的方式，虛增利潤(rùn)1.3億元，虛增的利潤(rùn)占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的158.15%，獐子島披露的2016年度報(bào)告中凈利潤(rùn)為7571萬(wàn)元，實(shí)際上獐子島在2016年的真實(shí)追利潤(rùn)總額為-4822.23萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為-5543.31萬(wàn)元。
獐子島公司2017年年度報(bào)告虛減利潤(rùn)2.8億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的38.57%，追溯調(diào)整后，業(yè)績(jī)?nèi)詾樘潛p。
獐子島在此前2014年、2015年凈利潤(rùn)均為負(fù)數(shù)，加之2016年2017年凈利潤(rùn)為負(fù)，按照深交所規(guī)定，連續(xù)虧損三年將被暫停上市，連續(xù)虧損四年將被終止上市。
獐子島具體如何調(diào)整？這與養(yǎng)殖方法有關(guān)。據(jù)獐子島內(nèi)部人士介紹，獐子島養(yǎng)殖扇貝主要技術(shù)是深水貝類底播增殖技術(shù)，即通過(guò)撒播的方式將貝苗放在適宜養(yǎng)殖的海域，讓苗在海底自然生長(zhǎng)，長(zhǎng)到合適大小再進(jìn)行捕撈。
一位會(huì)計(jì)師對(duì)記者稱，農(nóng)業(yè)股由于對(duì)存貨的核查困難等因素，容易進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，A股至今已經(jīng)出過(guò)多起農(nóng)業(yè)股造假事件。從會(huì)計(jì)審計(jì)的角度講，會(huì)計(jì)師很難深入海底一個(gè)個(gè)數(shù)到底有多少扇貝，且扇貝大小不一，定價(jià)也不同。
證監(jiān)會(huì)查明，獐子島2016年真實(shí)采捕區(qū)域較賬面多13.93萬(wàn)畝，致使賬面虛減營(yíng)業(yè)成本6003萬(wàn)元。同時(shí)，對(duì)比2016年初和2017年初庫(kù)存圖，部分2016年有記載的庫(kù)存區(qū)域雖然沒有顯示采捕軌跡，但在2016年底重新進(jìn)行了底播，根據(jù)獐子島成本核算方式，上述區(qū)域應(yīng)重新核算成本，既往庫(kù)存成本應(yīng)作核銷處理。
根據(jù)獐子島2016年度盤點(diǎn)記錄，2017年1月8日、1月11日等日進(jìn)行了2016年度盤點(diǎn)，合計(jì)130個(gè)點(diǎn)位，使用科研19號(hào)船。通過(guò)比對(duì)發(fā)現(xiàn)，2013貝底播區(qū)域的34個(gè)點(diǎn)位中有12個(gè)已實(shí)際采捕，2014貝底播區(qū)域的36個(gè)點(diǎn)位有32個(gè)已實(shí)際采捕。
獐子島2017年賬面記載采捕面積較真實(shí)情況多5.79萬(wàn)畝。經(jīng)比對(duì)實(shí)際采捕區(qū)域與賬面結(jié)轉(zhuǎn)區(qū)域，獐子島存在隨意結(jié)轉(zhuǎn)的問題，且存在將部分2016年實(shí)際采捕海域調(diào)至2017年度結(jié)轉(zhuǎn)成本的情況，致使2017年度虛增營(yíng)業(yè)成本6159萬(wàn)元。
同時(shí)，對(duì)比獐子島2016年初庫(kù)存圖和2017貝底播圖，部分2016年有記載的庫(kù)存區(qū)域雖然在2016年和2017年均沒有顯示采捕軌跡，也沒有在2016年底播，但在2017年底重新進(jìn)行了底播，根據(jù)獐子島成本核算方式，上述區(qū)域應(yīng)重新核算成本，既往庫(kù)存成本應(yīng)作核銷處理，致使2017年賬面虛減營(yíng)業(yè)外支出4187萬(wàn)元。
獐子島在2017的業(yè)績(jī)預(yù)告中才披露虧損情況。2018年1月底，獐子島稱發(fā)現(xiàn)部分海域的底播蝦夷扇貝存貨異常，可能對(duì)部分海域的底播蝦夷扇貝存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備或核銷處理，相關(guān)金額將全部計(jì)入2017年度損益，預(yù)計(jì)可能導(dǎo)致公司2017年度全年虧損。在之前公告了半年報(bào)、三季報(bào)均公告盈利的情況下，獐子島公告年報(bào)業(yè)績(jī)公告稱將虧損5.3億元~7.2億元。
然而，在正式公告之前，獐子島董事長(zhǎng)吳厚剛就已明確知道2017年將巨虧，但并未及時(shí)披露。
2017年10月，獐子島單月虧損1000余萬(wàn)元。11月中旬，上半月銷售數(shù)據(jù)出爐，獐子島財(cái)務(wù)總監(jiān)勾榮發(fā)現(xiàn)扇貝銷售數(shù)據(jù)大幅下降。截至11月末，獐子島虧損進(jìn)一步加大，合并后當(dāng)年利潤(rùn)僅剩5000萬(wàn)元左右，與三季報(bào)中全年盈利預(yù)測(cè)9000萬(wàn)元至1.1億元相差遠(yuǎn)超20%。
2017年12月23日，獐子島收到韓國(guó)公司收益預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)顯示12月預(yù)計(jì)虧損272萬(wàn)元，全年預(yù)計(jì)虧損528萬(wàn)元。2018年1月29日韓國(guó)公司發(fā)送最終版收益預(yù)測(cè)，全年虧損535萬(wàn)元。
2018年1月10日，勾榮知悉扇貝12月銷售損失400余萬(wàn)元。
不晚于2018年1月初，獐子島財(cái)務(wù)總監(jiān)勾榮已知悉公司2017年凈利潤(rùn)不超過(guò)3000萬(wàn)元，“2017年四季度業(yè)績(jī)下滑，全年業(yè)績(jī)與原業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)偏差較大”，并向吳厚剛進(jìn)行匯報(bào)。
然而吳厚剛等人并未按時(shí)披露事實(shí)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，獐子島應(yīng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告，該信息在2018年1月初勾榮將全年業(yè)績(jī)與預(yù)期存在較大差距情況向吳厚剛匯報(bào)時(shí)觸及信息披露時(shí)點(diǎn)，應(yīng)在2日內(nèi)進(jìn)行信息披露，但獐子島遲至2018年1月30日才予以披露。
此前，2017年9月獐子島披露了《關(guān)于開展2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測(cè)的公告》，稱按原定方案完成全部計(jì)劃120個(gè)調(diào)查點(diǎn)位的抽測(cè)工作，對(duì)135萬(wàn)畝海域的庫(kù)存進(jìn)行預(yù)估，公司底播蝦夷扇貝尚不存在減值的風(fēng)險(xiǎn)。
而實(shí)際上，證監(jiān)會(huì)查明獐子島秋測(cè)船只被航行軌跡證實(shí)執(zhí)行計(jì)劃的點(diǎn)位極少，而秋測(cè)抽取但未實(shí)際執(zhí)行的66個(gè)點(diǎn)位已占秋測(cè)全部披露點(diǎn)位的55%。其中，2014貝底播區(qū)域的21個(gè)點(diǎn)位中有19個(gè)點(diǎn)位已實(shí)際采捕，2015貝底播區(qū)域的14個(gè)點(diǎn)位中有2個(gè)點(diǎn)位已被實(shí)際采捕，合計(jì)至少21個(gè)點(diǎn)位已在2017年秋測(cè)執(zhí)行前采捕完畢。
公告披露后，吳厚剛曾向新浪財(cái)經(jīng)表示，公司和被罰管理層都將進(jìn)行申辯，目前，已經(jīng)在準(zhǔn)備申辯材料當(dāng)中。
據(jù)中國(guó)證券報(bào)報(bào)道，獐子島證券部透露，獐子島在7月10日晚間披露了收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰事先告知書公告后，第一時(shí)間向銀行間協(xié)會(huì)和債權(quán)人委員會(huì)通報(bào)了相關(guān)情況并與各銀行進(jìn)行有效溝通，大連證監(jiān)局、長(zhǎng)?？h獐子島鎮(zhèn)政府大股東參加了溝通會(huì)議。同時(shí)，第一時(shí)間向公司經(jīng)營(yíng)的客戶、合作伙伴、內(nèi)部員工及時(shí)通報(bào)了相關(guān)情況，目前，員工隊(duì)伍及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。長(zhǎng)海縣委、縣政府對(duì)此高度重視，立即成立了長(zhǎng)?？h獐子島集團(tuán)處罰事件維穩(wěn)應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌研究決定獐子島集團(tuán)處罰事件維穩(wěn)應(yīng)對(duì)工作方面的重大事項(xiàng)。同時(shí)，按照縣委縣政府工作部署，獐子島鎮(zhèn)也成立了獐子島集團(tuán)處罰事件維穩(wěn)應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)小組，并啟動(dòng)相關(guān)預(yù)案。
經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)就此事詢問了長(zhǎng)?？h政府辦公室、發(fā)展改革局以及獐子島鎮(zhèn)政府辦公室，接聽電話人以未聽聞、不太了解等理由拒絕了記者采訪。
獐子島2006年在深交所上市，是一家漁業(yè)上市公司，主營(yíng)海洋水產(chǎn)業(yè)，蝦夷扇貝是其主打產(chǎn)品之一。在天貓京東等平臺(tái)，其生產(chǎn)的即食海參、蒜蓉粉絲扇貝等產(chǎn)品月銷超百件。
獐子島是一家集體企業(yè)。大股東長(zhǎng)?？h獐子島投資發(fā)展中心的股東是長(zhǎng)海縣獐子島鎮(zhèn)人民政府。政府是大股東，也是賣方，收取獐子島的海域使用金。
根據(jù)2019年第一季度報(bào)告，獐子島的第一大股東是長(zhǎng)?？h獐子島投資發(fā)展中心，持股比例30.76%。二股東是和君旗下契約型基金——北京吉融元通資產(chǎn)管理有限公司-和島一號(hào)證券投資基金，持股比例8%。值得注意的是，和島一號(hào)證券投資基金進(jìn)入獐子島時(shí)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格為7.89元/股，7月12日早盤，獐子島股價(jià)一路下跌，跌幅8%，報(bào)價(jià)3元/股。
董事長(zhǎng)吳厚剛為獐子島的第五大股東，持股4.12%。第三、四大股東是村民持股平臺(tái)，其股東分別是長(zhǎng)海縣獐子島鎮(zhèn)褡褳村村民委員會(huì)、長(zhǎng)?？h獐子島鎮(zhèn)大耗村村民委員會(huì)。這意味著獐子島的許多島民也有多種身份，可能是員工，也可能是股東。
證監(jiān)會(huì)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》顯示，將對(duì)獐子島集團(tuán)股份有限公司給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款。一位獐子島島民對(duì)經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)稱，“難平民憤，造假只罰60萬(wàn)代價(jià)太低，股民利益怎么辦？”
同樣吳厚剛也有多重身份，除了獐子島董事長(zhǎng)其也是大連市長(zhǎng)海縣獐子島鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)、黨委書記。
7月11日，記者多次撥打獐子島鎮(zhèn)副鎮(zhèn)長(zhǎng)電話未接通。
類似于獐子島扇貝受災(zāi)黑天鵝事件在A股并不罕見。
獐子島暴雷后緊接著*ST皇臺(tái)（000995.SZ）公告提示庫(kù)存成品酒嚴(yán)重庫(kù)虧，其稱，經(jīng)財(cái)務(wù)部牽頭對(duì)庫(kù)存商品、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，發(fā)現(xiàn)公司庫(kù)存成品酒出現(xiàn)嚴(yán)重庫(kù)虧，涉及金額約6700萬(wàn)元，造成公司虧損。此后，*ST雛鷹（002477.SZ）2018年出現(xiàn)大額虧損，原因是由于資金緊張導(dǎo)致飼料無(wú)法及時(shí)供應(yīng)，引發(fā)生豬的死亡率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于預(yù)期。
由于違背常識(shí)，這被網(wǎng)友戲稱為皇臺(tái)的酒不翼而飛、雛鷹農(nóng)牧的豬餓死了。
今年，國(guó)內(nèi)中醫(yī)藥行業(yè)龍頭企業(yè)之一康美藥業(yè)甚至稱“由于公司核算賬戶資金時(shí)存在錯(cuò)誤，造成2017年貨幣資金多計(jì)299.44億元”，同時(shí)，“由于采購(gòu)付款、工程支付及確認(rèn)業(yè)務(wù)款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理存在錯(cuò)誤，造成存貨少計(jì)195.46億元”，300億元貨幣資金“不翼而飛”。
如是金融研究院院長(zhǎng)、如是資本創(chuàng)始合伙人管清友對(duì)經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)稱，要想改變A股上市公司造假暴雷的情況，一定要做系統(tǒng)性體制改革。
首先要加快證券法修改，加大對(duì)上市公司違法的處罰力度，目前財(cái)務(wù)造假的頂格處罰為60萬(wàn)元，不符合現(xiàn)在資本市場(chǎng)環(huán)境。其次是擴(kuò)充懲罰主體，對(duì)財(cái)務(wù)人員、券商、會(huì)計(jì)所等中介機(jī)構(gòu)也要加大處罰，讓有關(guān)的當(dāng)事人與中介機(jī)構(gòu)不敢參與財(cái)務(wù)造假。并且做到嚴(yán)格執(zhí)法，處罰過(guò)程公開透明。另外，也要盡快完善集體訴訟機(jī)制，讓更多的投資者可以通過(guò)集體訴訟機(jī)制得到賠償。
